ИП или ТОО в 2026: налог одинаковый, разница в том, как забрать деньги

24 августа 2026

По Налоговому кодексу 2026 года ИП и ТОО на упрощёнке платят один и тот же налог: 4 % с оборота. Разница переехала на вывод денег и на выход из бизнеса. Посчитал в тенге на одинаковом бизнесе: при обороте 20 млн ₸ в год ТОО обходится владельцу дороже на 182 735 ₸, а при обороте ниже 5 943 000 ₸ ТОО оказывается дешевле ИП. Плюс мой замер 1 473 объявлений о продаже бизнеса в четырёх городах: 457 из них продают юрлицо, а долю в ИП продать нельзя.

Вопрос «ИП или ТОО» почти всегда задают про налоги. В 2026 году это уже неверная постановка: на упрощённой декларации и ИП, и ТОО платят одинаковые 4 % с оборота. Налог перестал быть аргументом.

Разница никуда не делась, она просто переехала в два других места. Первое: сколько стоит достать заработанные деньги. Второе: что вы сможете продать, когда захотите выйти.

Дальше считаю обе разницы в тенге на одном и том же бизнесе, показываю точку, где ТОО неожиданно оказывается дешевле ИП, и привожу свой замер рынка продажи бизнеса по четырём городам.

Коротко

• Налог одинаковый: 4 % с оборота на упрощёнке и у ИП, и у ТОО. Юрлицо на этом режиме не платит КПН 20 %.
• Разница в выводе денег. ИП забирает выручку сразу, ТОО платит владельцу зарплату и 5 % с дивидендов.
• При обороте 20 000 000 ₸ в год и марже 30 % ТОО оставляет владельцу на 182 735 ₸ меньше. Это 3 % прибыли.
• При обороте ниже 5 943 000 ₸ в год всё переворачивается: ТОО становится дешевле, потому что ИП платит за себя фиксированные 260 100 ₸ независимо от выручки.
• Главный аргумент за ТОО не в налогах, а в выходе. Из 1 473 объявлений о продаже бизнеса в четырёх городах 457 продают именно юридическое лицо. Доли в ИП не существует.

• 4 %: налог с оборота на упрощёнке, одинаково у ИП и у ТОО
• 182 735 ₸: переплата за ТОО в год при обороте 20 млн ₸
• 5 943 000 ₸: оборот в год, ниже которого ТОО дешевле ИП
• 457 из 1 473: объявлений продают юрлицо, а не работающую точку

Почему старое сравнение ИП и ТОО в 2026 году не работает

Почти все таблицы в поиске сравнивают ИП на упрощёнке с ТОО на общеустановленном режиме. Получается 4 % против 20 % корпоративного налога, и вывод напрашивается сам собой.

Сравнение неверное. Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации в новом кодексе доступен и юридическим лицам: ТОО на упрощёнке платит те же 4 % с дохода вместо корпоративного подоходного налога.

Заодно в топе выдачи гуляет требование внести в уставный капитал 100 МРП. Для малого бизнеса закон минимального размера уставного капитала не устанавливает вовсе, он может быть нулевым. 100 МРП, то есть 432 500 ₸ по курсу 2026 года, требуются только со среднего и крупного предпринимательства.

• Розничный налог, патент и режим с фиксированным вычетом из кодекса убраны. Осталось три спецрежима: упрощёнка, самозанятые и крестьянские хозяйства.
• Лимит упрощёнки поднят до 600 000 МРП в год, это 2 595 000 000 ₸. Ограничения по числу работников больше нет.
• Социальный налог со спецрежимов снят полностью: упрощёнка выведена из числа плательщиков статьёй 555.
• Порог обязательной постановки на учёт по НДС снижен вдвое, до 10 000 МРП, то есть 43 250 000 ₸, а ставка поднята с 12 до 16 %. На упрощёнке порог не наступает вовсе, и это касается обеих форм одинаково.

Налог у ИП и ТОО на упрощёнке один и тот же

Базовая ставка упрощённой декларации в 2026 году 4 % с дохода. Считается с оборота, расходы из базы не вычитаются. В статье 722 кодекса эта ставка записана без разделения на ИП и юрлиц.

Маслихаты вправе менять ставку на 50 % в обе стороны, поэтому в разных регионах реальная цифра лежит в коридоре от 2 до 6 %. Свою нужно смотреть по решению маслихата по месту деятельности, и она тоже одинакова для обеих форм.

То есть на самом массовом режиме страны налог перестал быть доводом в споре ИП против ТОО. Отличия начинаются там, куда обычно не смотрят при регистрации.

Когда упрощёнка ТОО недоступна

Условия применения режима описаны статьёй 723, и у юрлиц список ограничений длиннее. Упрощёнка закрыта для ТОО, в котором доля других юридических лиц больше 25 %, и для ТОО, чей учредитель одновременно является учредителем другого юрлица на спецрежиме.

Есть и зеркальная ловушка, о которой почти не пишут. Физлицо или ИП, ставшее учредителем юрлица на спецрежиме, само теряет право на упрощёнку.

Практический вывод: если вы держите ИП на упрощёнке и открываете под второе направление ТОО тоже на упрощёнке, один из двух режимов слетит. Проверять это надо до регистрации, а не после первой декларации.

Отдельно проверьте свой вид деятельности. Постановлением правительства от 14 ноября 2025 года № 970 утверждён перечень, где упрощёнка запрещена: под запрет попали 185 кодов ОКЭД.

Обычной торговли, общепита и бытовых услуг в перечне нет. Зато там финансы, ломбарды, недропользование, подакцизные товары, охранная деятельность, аудит и бухучёт, юридические услуги, а из недвижимости аренда и субаренда торговых объектов.

Перечень одинаков для ИП и для ТОО, но у юрлица к нему добавляются ограничения по составу учредителей из предыдущего блока.

Разница появляется, когда владелец забирает деньги

Возьмём один и тот же бизнес: оборот 20 000 000 ₸ в год, маржа 30 %, то есть 6 000 000 ₸ до денег владельца. Работников нет, владелец работает сам.

ИП платит 4 % с оборота, это 800 000 ₸, и обязательные платежи за себя. Полный набор от одной минимальной зарплаты составляет 21 675 ₸ в месяц и 260 100 ₸ в год. Всё остальное ИП переводит на личную карту без дополнительного налога: у него нет обособленного имущества компании.

ТОО платит те же 800 000 ₸ налога, но дальше начинается вторая дорога. Владелец в собственной компании работник: с оклада в одну минимальную зарплату 85 000 ₸ он получает на руки 74 800 ₸, а компания сверх оклада платит 9 775 ₸ социальных платежей, это 117 300 ₸ в год.

Остаток прибыли выходит дивидендами, и с них удерживается индивидуальный подоходный налог 5 % по статье 363. Итог: у ИП на руках 4 939 900 ₸, у владельца ТОО 4 757 165 ₸.

Сколько остаётся владельцу за год после налога и всех обязательных платежей при марже 30 % и работе без наёмных. Мой расчёт по ставкам Налогового кодекса, Социального кодекса и закона об ОСМС на 2026 год

Разрыв растёт вместе с оборотом, потому что 5 % берутся с прибыли, а она увеличивается быстрее фиксированных платежей. При обороте 100 000 000 ₸ ТОО обходится дороже уже на 1 222 735 ₸ в год.

Но в процентах разница остаётся скромной. При 20 000 000 ₸ оборота это 3 % прибыли, то есть 15 228 ₸ в месяц. Ради такой суммы менять форму бизнеса смысла нет: одна ошибка в договоре стоит дороже.

Точка, где ТОО дешевле ИП

На малых оборотах картина переворачивается, и об этом не пишет никто. ИП платит свои 260 100 ₸ в год независимо от выручки, а у ТОО значительная часть тех же взносов уходит из прибыли компании и уменьшает базу дивидендов.

Считаю точку равенства при марже 30 %: 5 943 000 ₸ выручки в год, около 495 000 ₸ в месяц. Ниже этой отметки владельцу ТОО остаётся больше денег, чем ИП с тем же бизнесом.

Окно, впрочем, узкое. Ниже 4 374 000 ₸ годовой выручки прибыли уже не хватает даже на минимальную зарплату директора, и компания уходит в минус. То есть ТОО выигрывает в коридоре примерно от 4,4 до 5,9 млн ₸ выручки в год, а дальше выигрывает ИП, и с ростом оборота всё сильнее.

Чем на самом деле рискует ИП

Это единственный пункт сравнения, который не изменился с новым кодексом и остаётся решающим. Индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, включая долю в общем имуществе супругов. Норма записана в статье 40 Предпринимательского кодекса.

Участник ТОО рискует вкладом в уставный капитал. Долг компании остаётся долгом компании: квартира и машина участника в него не входят, если он не давал личное поручительство.

Пока бизнес работает без долгов, разница чисто теоретическая. Она становится реальной ровно в тот день, когда поставщик уходит в суд, а денег на счёте нет.

Выход из бизнеса: продать можно только ТОО

Форму выбирают на старте, а вспоминают о ней на выходе. И здесь у ИП нет товара как такового: доли в ИП не существует, продать можно только имущественный комплекс по правилам параграфа 6 главы 25 Гражданского кодекса, то есть оборудование, товар и договоры по отдельности.

История оборотов, лицензии, допуски к тендерам, счёт с платёжной историей и БИН при этом не переходят никуда. Покупатель регистрируется заново и начинает с нуля.

ТОО продаётся долей. Вместе с долей покупателю достаётся всё перечисленное, поэтому на рынке юрлицо давно стало самостоятельным товаром. Насколько самостоятельным, видно по цифрам.

Доля объявлений, продающих юридическое лицо, а не работающую точку. Мои полные выборки разделов «Готовый бизнес» на OLX.kz: Алматы 3 августа, Костанай 17 августа, Шымкент 19 августа, Караганда 22 августа 2026 года

Я прошёл вручную все объявления разделов продажи бизнеса в четырёх городах, это 1 473 карточки. Юридическое лицо продают 457 из них, почти каждая третья.

Продают ТОО с лицензиями на строительно-монтажные работы, с подтверждённой финансовой устойчивостью, с фондом оплаты труда, с историей с 2013 года. Ни точки, ни выручки, ни клиентов в такой сделке нет: покупают допуск к тендерам и возраст компании.

Разброс между городами огромный, от 10 % в Костанае до 43 % в Шымкенте, и объясняется он профилем местного рынка госзакупок. Но ни в одном из четырёх городов я не встретил объявления «продам ИП»: такого товара просто нет.

Что ещё меняется вместе с формой

• Регистрация. ИП открывается через eGov за один рабочий день и бесплатно. ТОО малого бизнеса пошлиной тоже не облагается, но с 1 апреля 2026 года по приказу Министерства юстиции от 21 ноября 2025 года № 687 регистрирующий орган вправе потребовать личного присутствия учредителя, а адрес компании подтверждается согласием собственника помещения.
• Директор. Если единственный учредитель сам руководит компанией, трудовой договор с ним не заключается по статье 140 Трудового кодекса, отношения оформляются приказом. Но зарплату он себе начисляет, и социальные платежи с неё идут в полном объёме.
• Закрытие. ИП снимается с учёта по заявлению после сдачи ликвидационной отчётности. Ликвидация ТОО занимает от трёх до шести месяцев и включает публикацию, двухмесячный приём требований кредиторов и налоговую проверку.
• Учёт. У ТОО полноценный бухгалтерский учёт и финансовая отчётность независимо от режима. У ИП на упрощёнке достаточно налогового учёта.
• Партнёры. Двое совладельцев в ИП не помещаются в принципе: ИП всегда один человек. Партнёрство, доли, вход инвестора и наследование существуют только в форме юрлица.

Как считали

• Бизнес один и тот же в обоих сценариях: маржа 30 %, наёмных работников нет, владелец работает сам. Меняется только форма.
• ИП: налог 4 % с оборота плюс обязательные платежи за себя 21 675 ₸ в месяц. Это пенсионные взносы 10 %, взносы работодателя 3,5 % и социальные отчисления 5 % от одной минимальной зарплаты 85 000 ₸, плюс медицинское страхование 5 % от 1,4 минимальной зарплаты. Если ИП заявляет доход выше минимума, его платежи растут и разрыв смещается в пользу ТОО.
• ТОО: налог 4 % с оборота, оклад директора 85 000 ₸, удержания из оклада 10 200 ₸, платежи компании сверх оклада 9 775 ₸ в месяц. Подоходный налог с оклада нулевой: вычет 30 МРП, то есть 129 750 ₸, перекрывает базу.
• Дивиденды: 5 % по статье 363. Ставка 15 % начинается после 230 000 МРП, это 994 750 000 ₸ дивидендов за год, и в расчёт не попадает.
• Социальный налог не начисляется ни в одном сценарии: упрощёнка выведена из плательщиков статьёй 555. На общеустановленном режиме результат был бы другим.
• Замер рынка: полные выборки разделов «Готовый бизнес» на OLX.kz по четырём городам, каждое объявление прочитано и отнесено к группе вручную. Даты замеров указаны под графиком.

Что это значит для вас

• Если выбираете форму ради налога, выбирать не из чего: на упрощёнке ставка одна и та же.
• Если оборот пока меньше полумиллиона тенге в месяц, ТОО не дороже ИП. Дороже оно становится с ростом, и стоимость эта известна заранее: 5 % с выводимой прибыли.
• Если бизнес связан с деньгами клиентов, товарными кредитами или подрядами, считайте не налог, а риск личным имуществом. Это тот случай, когда 3 % прибыли за юрлицо стоят своих денег.
• Если в бизнесе есть партнёр, выбора нет: доли существуют только в ТОО.
• Если вы допускаете, что через несколько лет захотите выйти, посмотрите, что покупают на рынке вашего города. Там продают компании с историей, и такой историей ИП не обзаводится.

Что не сходится

Ставку упрощёнки я беру базовую. Маслихаты вправе менять её в коридоре от 2 до 6 %, и пониженная ставка в вашем регионе сдвинет обе колонки расчёта одинаково, а разницу между формами почти не тронет.

Расчёт построен на предположении, что ИП платит за себя с минимальной базы. Так делает большинство, но это выбор предпринимателя, а не обязанность: заявленный доход он определяет сам.

Приказ Министерства юстиции № 687 я проверял по цитате нормы во вторичном источнике: отдельной карточки документа на портале Аdilet найти не удалось. Формулировка про личное присутствие учредителя описывает не общее правило, а случаи, предусмотренные внутренним контролем регистрирующего органа.

Доли рынка по продаже юрлиц собраны по четырём городам и не описывают страну целиком. Разброс между городами показывает это лучше любой оговорки.

Вывод

Новый Налоговый кодекс сделал спор об ИП и ТОО менее налоговым, чем он был. Ставка на массовом режиме уравнялась, лимит поднялся до 2,6 млрд ₸, социальный налог со спецрежима снят, а порог НДС не наступает ни у одной из форм.

Осталось три настоящих вопроса. Готовы ли вы отвечать по долгам квартирой. Нужен ли вам партнёр. И собираетесь ли вы когда-нибудь продавать то, что строите.

Ответ «нет» на все три означает ИП: проще, дешевле в мелочах и закрывается за считаные дни. Хотя бы одно «да» переводит разговор в ТОО, и цена этого решения известна заранее, она измеряется процентами прибыли, а не разами.

Полезное по теме

• «Как открыть бизнес в Казахстане с нуля: регистрация бесплатна, первый год нет»: пошаговая процедура и смета первого года, откуда взяты обязательные платежи ИП.
• «Спецрежимы 2026: упрощёнка, самозанятые, ОУР и сколько каждый стоит в тенге»: разбор всех трёх режимов с точкой безубыточности по марже.
• «Ставка стала ниже, а налог вырос»: почему дивиденды по новым правилам подорожали для малого бизнеса и где проходит граница выгоды.
• «Статья 557 НК РК: соцналог снизили с 11 % до 6 %, а компании платят столько же»: что стало с зачётом социальных отчислений и почему спецрежимы соцналог больше не платят.
• «Готовый бизнес в Караганде: 106 работающих точек и ни одной названной прибыли»: один из четырёх замеров, из которых собран график продажи юрлиц.

Смотрите объекты в каталоге Invest Hub: в карточках указаны цена, город и профиль, а форма собственности объекта видна до звонка. Сравнить, что продают в вашем городе, работающие точки или компании с лицензиями, можно за один вечер.

Частые вопросы о выборе между ИП и ТОО

Что выгоднее в 2026 году, ИП или ТОО

По налогу они равны: на упрощёнке обе формы платят 4 % с оборота. По деньгам на руках ИП выигрывает при обороте выше 5 943 000 ₸ в год, при 20 000 000 ₸ разница составляет 182 735 ₸ за год. Ниже этой отметки дешевле оказывается ТОО, потому что ИП платит за себя фиксированные 260 100 ₸ независимо от выручки.

Может ли ТОО работать на упрощёнке в 2026 году

Да, специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации доступен и юридическим лицам, ставка та же 4 % вместо корпоративного подоходного налога. Но у ТОО есть дополнительные ограничения по статье 723: доля других юрлиц не выше 25 %, а учредитель не должен быть учредителем другого юрлица на спецрежиме.

Чем рискует ИП по сравнению с участником ТОО

ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, включая долю в общем имуществе супругов, это статья 40 Предпринимательского кодекса. Участник ТОО рискует только вкладом в уставный капитал, если он не давал личное поручительство по долгам компании.

Можно ли продать ИП

Долю в ИП продать нельзя, её не существует. Передать можно только имущественный комплекс: оборудование, товар и договоры, а лицензии, история оборотов и БИН не переходят. ТОО продаётся долей вместе со всем этим, поэтому в моём замере 457 объявлений из 1 473 в четырёх городах продают именно юрлицо.

Сколько платит ИП и сколько ТОО при нулевой выручке

У ИП обязателен по закону только взнос на медицинское страхование, 5 950 ₸ в месяц; полный набор платежей составляет 21 675 ₸. У ТОО при нулевой выручке остаётся зарплата директора: с оклада в одну минимальную зарплату 85 000 ₸ компания тратит 94 775 ₸ в месяц, из которых работник получает на руки 74 800 ₸.

Источники

• Налоговый кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII: статья 555 о плательщиках социального налога, статья 557 о ставке, статьи 722 и 723 об упрощённой декларации, статья 363 о ставках подоходного налога и дивидендов, нормы о пороге и ставке НДС. adilet.zan.kz
• Постановление Правительства РК от 14 ноября 2025 года № 970: перечень видов деятельности, для которых упрощённая декларация запрещена. adilet.zan.kz
• Закон РК от 8 декабря 2025 года № 239-VIII о республиканском бюджете на 2026-2028 годы: МРП 4 325 ₸ и минимальная зарплата 85 000 ₸. adilet.zan.kz
• Предпринимательский кодекс РК от 29 октября 2015 года № 375-V, статья 40: ответственность индивидуального предпринимателя. Закон РК от 22 апреля 1998 года № 220-I о товариществах: ответственность участника и уставный капитал.
• Гражданский кодекс РК, особенная часть: продажа предприятия как имущественного комплекса. Трудовой кодекс РК, статья 140: руководитель, который является единственным учредителем.
• Социальный кодекс РК и закон «Об обязательном социальном медицинском страховании»: пенсионные взносы, взносы работодателя 3,5 %, социальные отчисления и взносы на медстрахование 5 % от 1,4 минимальной зарплаты.
• Мои замеры OLX.kz, разделы «Готовый бизнес»: Алматы 389 объявлений 3 августа, Костанай 297 объявлений 17 августа, Шымкент 469 объявлений 19 августа, Караганда 318 объявлений 22 августа 2026 года.