Налоговый кодекс 2026: все изменения простыми словами

Q: Можно ли сдавать коммерческую недвижимость на упрощёнке в 2026 году?

Обычная аренда помещения в целом попадает под упрощёнку. А субаренда торговых объектов и мест на рынках, аренда и эксплуатация торгового рынка и финансовый лизинг вошли в список из 44 запрещённых видов. По ним режим только общеустановленный, с НДС.

10 июля 2026

С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. НДС вырос до 16 %, порог обязательной регистрации по НДС снижен вдвое до 10 000 МРП, а это 43,25 млн тенге, спецрежимов осталось три, ставки ИПН стали прогрессивными. Разбираю по пунктам, что меняется для тех, кто держит, покупает или продаёт бизнес и сдаёт коммерческую недвижимость, с расчётами в тенге на 2026 год.

Если совсем коротко: с 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, и три вещи в нём касаются почти каждого, кто зарабатывает на бизнесе. НДС вырос с 12 до 16 %. Порог, после которого вы обязаны встать на учёт по НДС, опустили вдвое. А из семи налоговых режимов оставили три, и выбрать свой нужно до 1 марта 2026 года.

Дальше я разберу каждый пункт по порядку и переведу проценты в тенге по показателям 2026 года. Отдельно покажу, что всё это значит для тех, кто покупает готовый бизнес, продаёт его или сдаёт коммерческую недвижимость, потому что именно этих людей реформа задевает сильнее всего, а в большинстве разборов про них забывают.

Одна важная оговорка про цифры. Почти все статьи про реформу считали пороги по старому МРП или писали ровно «40 млн». Мы пересчитали по утверждённому МРП на 2026 год, а он равен 4 325 тенге. Поэтому наши суммы точнее круглых цифр из большинства материалов.

16 %: ставка НДС вместо 12 %
43,25 млн ₸: новый порог по НДС, 10 000 МРП
3 режима: вместо прежних семи
1 марта 2026: срок выбрать режим

НДС: ставка 16 % и порог, который опустили вдвое

Базовая ставка НДС теперь 16 % вместо 12 %. Для товаров и услуг, которые проходят через плательщика НДС, это прямая прибавка 4 % к цене, и в цепочке она обычно докатывается до конечного покупателя.

Главное изменение даже не в ставке, а в пороге. Раньше вставать на учёт по НДС нужно было при обороте от 20 000 МРП. Теперь порог 10 000 МРП. В деньгах 2026 года это 43,25 млн тенге за год: 10 000 умножаем на МРП 4 325 тенге. То есть бизнес, который вчера спокойно работал без НДС с оборотом 60 или 70 млн в год, с 2026 года обязан регистрироваться и добавлять к цене 16 %.

Не всё обложили одинаково. Социально значимые продукты питания, издание книг и археология от НДС освобождены. Медицинские услуги и медикаменты из социального перечня идут по 5 % в 2026 году и 10 % с 2027 года. Газеты и журналы по 10 %.

Спецрежимы: было семь, стало три

Это самая заметная часть реформы для малого бизнеса. Вместо семи режимов оставили три, и у каждого свои границы.

Самозанятые. Для граждан Казахстана и кандасов, доход до 300 МРП в месяц, это примерно 1,3 млн тенге. Наёмных работников нанимать нельзя. ИПН не платится, только социальные платежи по единой ставке 4 %. Учёт и отчётность через мобильное приложение.
Упрощёнка на основе упрощённой декларации. Для ИП и юрлиц с оборотом до 600 000 МРП в год, а это 2,6 млрд тенге. Ставка 4 % с оборота, маслихаты в регионах могут менять её в коридоре примерно от 2 до 6 %. Освобождение от НДС и социального налога, ограничений по числу сотрудников больше нет.
Крестьянские и фермерские хозяйства. Ставка ИПН 0,5 % с оборота, освобождение от НДС, соцналога, налога на имущество и транспорт.

Упрощёнка: кому теперь нельзя

Тут прячется засада как раз для нашего рынка. Правительство оставило список из 44 видов деятельности, которым упрощёнка запрещена. И часть из них напрямую про аренду и недвижимость.

На упрощёнке больше нельзя: сдавать в субаренду торговые объекты и места на рынках, арендовать и эксплуатировать торговый рынок, заниматься финансовым лизингом, арендой и лизингом автомобилей, строительной и сельхозтехники, строить жилые и нежилые здания, реализовывать жилищный фонд. Плюс бухгалтерия и аудит, юридические, консультационные и маркетинговые услуги, ломбарды, финансовая и страховая деятельность.

Если ваш арендный бизнес или сделка попадает в этот список, режим для вас теперь общеустановленный, с полным учётом и НДС. Это меняет экономику готового арендного бизнеса, который сейчас продаётся на рынке, и это стоит проверять до сделки, а не после.

Срок жёсткий. Выбрать налоговый режим и уведомить налоговую нужно до 1 марта 2026 года. Уведомить можно на бумаге через налоговый орган, через мобильное приложение или через eGov. Если промолчать, 1 марта 2026 года бизнес автоматически снимут с прежнего учёта.

ИПН стал прогрессивным

Раньше индивидуальный подоходный налог был плоским, 10 % почти для всех. Теперь появилась вторая ступень. Базовая ставка осталась 10 %, но с годового дохода свыше 8 500 МРП применяется 15 %. В деньгах 2026 года порог второй ступени это 36,76 млн тенге в год.

Заодно вырос базовый налоговый вычет с зарплаты: с 14 МРП до 30 МРП в месяц, это 129 750 тенге. Для наёмного работника со средней зарплатой налог на руки чуть уменьшился. А вот дивиденды теперь считают по-новому: 5 % до 230 000 МРП в год, это около 995 млн тенге, и 15 % со всего, что выше. Прежней полной льготы по дивидендам больше нет.

КПН и налог на роскошь

Корпоративный подоходный налог в целом остался 20 %. Но для банков, кроме кредитования малого и среднего бизнеса, и для игорного бизнеса ставку подняли до 25 %. Для сельхозпроизводителей она 3 %, а для социальной сферы 5 % в 2026 году и 10 % с 2027 года.

Появился и налог на роскошь через акцизы, которые платит покупатель-физлицо. Автомобили дороже 75 млн тенге облагаются по 10 %, яхты и частные самолёты дороже 100 млн тенге тоже по 10 %. А недвижимость совокупной стоимостью выше 450 млн тенге попадает под повышенный налог на имущество по ставке 2 %.

Что ещё поменялось по мелочи, но важно

Социальный налог снизили с 11 до 6 %, зато отменили его уменьшение на соцотчисления, так что в сумме нагрузка на зарплату осталась примерно прежней. Обязательные пенсионные взносы работодателя выросли с 2,5 до 3,5 %. Единый земельный налог отменили.

Приятная деталь для тех, кто нервничает из-за налоговой: камеральный контроль сделали предупредительным, а счёт больше не блокируют за копеечный долг. До 20 МРП это только извещение, и лишь при задолженности свыше 45 МРП доходит до блокировки.

Что всё это значит, если вы покупаете или продаёте бизнес

Мы держим маркетплейс готового бизнеса и коммерческой недвижимости, и через нас каждый месяц проходят десятки объявлений. С 2026 года у половины из них поменялась реальная экономика, а цифры в объявлениях за этим часто не успевают.

Если вы покупаете, требуйте пересчёт окупаемости на новую нагрузку: НДС 16 %, возможный переход продавца на общеустановленный режим, прогрессивный ИПН у собственника. Объявление с оборотом без учёта этих изменений теперь оптимистичнее реальности. Смотреть объекты можно в каталоге готового бизнеса и коммерческой недвижимости, а как оценить бизнес и что проверить до сделки, у нас есть отдельные разборы, ссылки ниже.

Если вы продаёте, то рост нагрузки на многих собственников это как раз повод выходить из бизнеса, пока он показывает хорошую отчётность. Разместить объект и показать его аудитории покупателей можно через нас.

Полезное по теме

Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Данные приведены по новому Налоговому кодексу и утверждённому МРП на 2026 год по состоянию на 10 июля 2026 года. Точный порядок для вашего случая уточняйте в налоговом органе или у вашего бухгалтера. Обложка: фото из архива Invest Hub.

Частые вопросы о Налоговом кодексе 2026

Собрал короткие ответы на то, что чаще всего спрашивают про реформу.

С какого числа действует новый Налоговый кодекс в Казахстане?

Новый Налоговый кодекс обязателен для всех с 1 января 2026 года. Он был подписан летом 2025 года и заменил кодекс 2017 года.

Какая ставка НДС в 2026 году и с какого оборота нужно вставать на учёт?

Базовая ставка НДС с 2026 года равна 16 %. Обязательная регистрация наступает при обороте от 10 000 МРП за год. По МРП 2026 года в 4 325 тенге это 43,25 млн тенге. Прежде порог был вдвое выше, 20 000 МРП.

Сколько осталось налоговых режимов и до какого срока выбирать?

Осталось три спецрежима: для самозанятых, упрощёнка на основе упрощённой декларации и режим для крестьянских и фермерских хозяйств. Выбрать режим и уведомить налоговую нужно до 1 марта 2026 года, иначе бизнес снимут с прежнего учёта автоматически.

Можно ли сдавать коммерческую недвижимость на упрощёнке в 2026 году?

Зависит от того, что именно вы сдаёте. Обычная аренда помещения под упрощёнку в целом попадает. А вот субаренда торговых объектов и мест на рынках, аренда и эксплуатация торгового рынка, а также финансовый лизинг вошли в список из 44 видов, которым упрощёнка запрещена. По ним режим только общеустановленный, с НДС.

Как теперь облагаются дивиденды?

С 2026 года прежняя полная льгота отменена. Дивиденды облагаются ИПН по ставке 5 % до 230 000 МРП в год, это около 995 млн тенге, и по 15 % со всего, что превышает этот порог.

Источники

Разбираем рынок готового бизнеса и коммерческой недвижимости Казахстана в цифрах и без воды. Свежие объекты, расчёты окупаемости и налоговые разборы каждую неделю в нашем Telegram-канале @investa_kz.