Как продать бизнес в Казахстане: 7 шагов и налоги при сделке

Как продать бизнес в Казахстане: 7 шагов, налоги и сколько останется на руки

Продажа бизнеса в Казахстане начинается не с объявления, а с даты, когда вы вошли в состав участников ТОО. Три года владения долей обнуляют ИПН, а до трёх лет забирают 10 или 15 % с прироста. Разбираю семь шагов сделки, считаю налог на кофейне за 25 млн тенге и показываю, где сделка теряет ещё 16 % на НДС.

Продажа бизнеса в Казахстане начинается не с объявления и даже не с цены. Она начинается с даты, когда вы вошли в состав участников ТОО.

Если с этой даты прошло больше трёх лет, налога с продажи доли у вас не будет вообще. Если меньше, государство заберёт 10 или 15 % с прироста стоимости. На сделке в 25 млн тенге это полтора миллиона, на сделке в 120 млн уже тринадцать. Никакой торг с покупателем таких денег не приносит.

Дальше разберу развилку между ТОО и ИП, посчитаю налог на живом примере, покажу, где сделка теряет ещё 16 % на НДС, и пройду семь шагов от подготовки до перерегистрации.

Сначала развилка: доля в ТОО или имущество ИП

Это первый вопрос, который надо себе задать, потому что от него зависит и процедура, и налог, и сама возможность продать.

ИП продать нельзя. Индивидуальный предприниматель это статус физического лица, он не передаётся и не перерегистрируется на другого человека. Когда говорят «продал салон», на деле продают имущественный комплекс:

Покупатель после такой сделки открывает своё ИП или ТОО, а продавец закрывает своё. Юридически это не переход бизнеса, а несколько параллельных сделок купли-продажи имущества.

ТОО продаётся целиком. Доля участия переходит по договору об отчуждении, юридическое лицо остаётся тем же: тот же БИН, те же лицензии, те же договоры с поставщиками, та же кредитная история и та же история в госзакупках. Меняется только строка в реестре участников.

Именно поэтому на досках объявлений так много лотов «продам ТОО с лицензией». Когда я разбирал первую страницу выдачи по Астане, таких оказалось 11 объявлений из 50, подробности в разборе рынка готового бизнеса в Астане. Покупатель там платит не за выручку, а за юрлицо с допуском к тендерам.

Правило трёх лет: самый дорогой пункт сделки

В Налоговом кодексе, который работает с 1 января 2026 года, есть статья 400. Она перечисляет доходы, на которые уменьшается облагаемый доход физического лица. Подпункт 4 пункта 1 как раз про нас: доход от прироста стоимости при реализации долей участия в юридическом лице-резиденте Казахстана.

Работает он при одновременном выполнении трёх условий:

Для кофейни, салона, магазина, автомойки или строительной фирмы второе и третье условия выполняются сами собой. Остаётся только срок.

Не выдержали срок, доход от прироста стоимости облагается ИПН. С 2026 года у налога две ставки: 10 % с прироста до 8 500 МРП и 15 % с суммы превышения. МРП на 2026 год утверждён в размере 4 325 тенге, значит порог в деньгах равен 36 762 500 тенге. Для нерезидента ставка одна и сразу 15 % со всего прироста.

Прирост считается не от цены сделки, а от разницы между ценой продажи и вашей стоимостью приобретения доли: тем, что вы внесли в уставный капитал или заплатили прежнему участнику.

НДС: где сделка теряет ещё 16 %

Реализация доли участия относится к оборотам, освобождённым от НДС. Продали долю в ТОО, налога на добавленную стоимость в сделке не возникает, и это ещё один довод в пользу продажи именно доли, а не имущества.

С активами всё иначе. Если вы продаёте оборудование и товарные остатки, а ваш ИП или ТОО стоит на учёте по НДС, реализация облагается по ставке 16 %. На сделке в 25 млн тенге это 4 млн сверху, если цена указана без налога, либо 3 448 276 ₸ из ваших же двадцати пяти, если налог сидит внутри цены. В обоих случаях деньги реальные, и покупатель будет за них торговаться.

Порог обязательной постановки на учёт по НДС с 2026 года равен 10 000 МРП, это 43,25 млн тенге оборота за год, подробный разбор в статье про НДС 16 % в 2026 году.

Если в сделке есть помещение в собственности, у него своя налоговая логика и свой расчёт: срок владения на нежилую недвижимость не распространяется вообще. Разбирал это отдельно в материале про налог при продаже коммерческой недвижимости.

Семь шагов до сделки

Порядок именно такой, и первый пункт не переставляется: он определяет, стоит ли вообще выходить на рынок сейчас.

Оформление: один день и 28 тысяч тенге

Самая пугающая на словах часть на деле самая быстрая. Смена состава участников товарищества это основание для государственной перерегистрации юридического лица, и вот что для неё нужно:

Срок для субъектов частного предпринимательства, а малый бизнес почти всегда именно такой субъект, не превышает одного рабочего дня.

Одна свежая деталь, о которой стоит знать заранее: с 1 апреля 2026 года государственная регистрация коммерческих юрлиц и учётная перерегистрация проводятся с личным присутствием учредителя. Честно скажу, где у меня нет полной уверенности: распространяется ли требование именно на государственную перерегистрацию при смене участника, разные консультанты трактуют по-разному. Это ровно тот вопрос, который стоит задать в ЦОН до того, как назначать дату сделки, а не после.

Сколько времени реально занимает продажа

День уходит на перерегистрацию. Месяцы уходят на покупателя.

В конце июля 2026 года на OLX.kz в разделе продажи бизнеса по Алматы висело больше тысячи объявлений, по Астане столько же. Вы выходите не на пустой рынок.

Правда, конкуренция там мягче, чем кажется: когда я вручную разбирал первую страницу по Астане, действующим бизнесом оказалась примерно половина объявлений, остальное это оборудование, товарные остатки и юрлица под тендеры. Но и покупателей, готовых платить за работающую точку живыми деньгами, тоже немного. При базовой ставке Нацбанка 16,75 % депозит даёт около 20 % годовых без сотрудников и без аренды, и ваш покупатель это тоже считает.

Отсюда практический вывод про цену: объект, который висит в выдаче полгода по одной и той же цене, покупатели читают как проблемный, даже если с ним всё в порядке. Лучше выйти один раз с адекватной ценой и цифрами на руках, чем полгода снижать по 500 тысяч.

И отдельный сценарий для тех, у кого бизнес уже не тянет: продажа почти всегда выгоднее закрытия, даже за скромные деньги. Разбирал это в материале «Ключи под коврик».

Вывод

Три вещи делаются до того, как вы напишете первое объявление: посмотреть дату входа в ТОО, посчитать налог по своим цифрам, собрать помесячную выручку за год.

Первое может отложить сделку на пару месяцев и сэкономить больше, чем принесёт весь торг. Второе превращает налог из неприятного сюрприза после сделки в понятную строку в её экономике. Третье решает, за сколько вы в итоге продадите.

Всё остальное, включая нотариуса, госпошлину и перерегистрацию, это один день и двадцать восемь тысяч тенге.

Полезное по теме

Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Нормы приведены по Налоговому кодексу РК, действующему с 1 января 2026 года, при МРП 4 325 тенге, по состоянию на 29 июля 2026 года. Суммы вложений и цены продажи в расчётах заданы как условие, ваши цифры будут другими, а порядок расчёта прироста стоимости зависит от того, как именно вы получили долю. Порядок и сроки перерегистрации уточняйте в ЦОН или на eGov.kz, налоговые последствия конкретной сделки, у бухгалтера или в налоговом органе.

Частые вопросы о продаже бизнеса в Казахстане

Нужно ли платить налог при продаже бизнеса в Казахстане?

Если вы физлицо-резидент и продаёте долю участия в ТОО, которой владеете больше трёх лет, доход от прироста стоимости уменьшает облагаемый доход по статье 400 Налогового кодекса, и ИПН не возникает. Условия применяются одновременно: срок больше трёх лет, компания не недропользователь, имущество недропользователей меньше 50 % её активов. Владели меньше трёх лет, платите ИПН с прироста: 10 % до 8 500 МРП, это 36 762 500 тенге по МРП 2026 года, и 15 % с суммы превышения. Для нерезидента ставка 15 % со всего прироста.

Как продать ИП в Казахстане?

Никак: ИП это статус физического лица, он не передаётся другому человеку и не перерегистрируется. Продаётся не сам ИП, а имущественный комплекс: оборудование, товарные остатки, права по договору аренды, вывеска, база клиентов. Покупатель после сделки открывает своё ИП или ТОО, а продавец закрывает своё. Именно поэтому бизнес, который планируют когда-нибудь продать, чаще оформляют на ТОО.

Сколько стоит перерегистрация ТОО при смене учредителя?

Государственная пошлина составляет 6,5 МРП, по МРП 2026 года в 4 325 тенге это около 28 тысяч тенге. Заявление подаётся через eGov.kz или в ЦОН, срок для субъектов частного предпринимательства не превышает одного рабочего дня. Отдельно оплачивается нотариус: договор об отчуждении доли, где одна из сторон физическое лицо, подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

Облагается ли НДС продажа доли в ТОО?

Нет, реализация доли участия относится к оборотам, освобождённым от НДС. А вот продажа оборудования, товарных остатков и другого имущества у продавца, стоящего на учёте по НДС, облагается по ставке 16 %. На сделке в 25 млн тенге это от 3,45 до 4 млн тенге в зависимости от того, включён налог в цену или начисляется сверху. Отсюда практический вывод: продажа доли и продажа активов это две разные по деньгам сделки.

Сколько времени занимает продажа готового бизнеса?

Юридическая часть занимает день: нотариус, заявление и один рабочий день на перерегистрацию. Всё остальное время уходит на поиск покупателя. На OLX.kz по Алматы и по Астане в конце июля 2026 года висело больше тысячи объявлений о продаже бизнеса в каждом городе, и объект, который стоит в выдаче месяцами по одной цене, покупатели читают как проблемный.

Источники

Разбираем рынок готового бизнеса и коммерческой недвижимости Казахстана в цифрах и без воды. Свежие объекты, расчёты окупаемости и налоговые разборы каждую неделю в нашем Telegram-канале @investa_kz и в каталоге на investa.kz.

Читайте также

Объекты в каталоге по теме

Весь каталог · Разместить объявление